(PERSONAS MORALES DEL TITULO II DE LA LISR)

DURACION: 10 HORAS

Expositor: C.P. LUIS EDUARDO NATERA NIÑO DE RIVERA

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Acompáñenos para efectuar un análisis práctico de las principales disposiciones de las Leyes del IETU e ISR, relacionadas con el cierre fiscal del 2011, con apoyo en los papeles de trabajo necesarios para realizar la declaración anual del IETU e ISR de personas morales del Título II de la LISR.

I. Ingresos
Enajenación de bienes y prestación de servicios. Anticipos por enajenación de bienes y prestación de servicios. Servicios personales independientes que presten las S.C. y A.C., servicio de suministro de agua potable para uso doméstico o de recolección de basura doméstica. Uso o goce temporal de bienes. Arrendamiento financiero. Enajenaciones a plazo en los términos del antepenúltimo párrafo del artículo 14 del CFF. Contratos de obra inmueble, incluyendo demolición, proyección, inspección y supervisión. Contratos de obra mueble que se ejecutan conforme a plano, diseño y presupuesto. Intereses normales o moratorios que se considere que formen parte del precio. Intereses normales o moratorios que no se considere que formen parte del precio. Ajuste anual por inflación. Dividendos o utilidades de personas morales residentes en México. Dividendos o utilidades de personas morales residentes en el extranjero. Enajenación de terrenos. Enajenación de activos fijos. Recuperación de cuentas incobrables previamente deducidas. Actualización de contribuciones fiscales. Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por inversiones. Recuperación de compañías aseguradoras y afianzadoras por robo de nómina, inventarios, etc. Deudas no pagadas por prescripción; Inventario acumulable. Fluctuación cambiaria. Margen de intermediación financiera. Regalías entre partes relacionadas por uso o goce temporal de bienes. Regalías entre partes relacionadas por el uso o goce temporal de equipos industriales, comerciales o científicos cualquiera que sea el nombre con el que se les designe. Regalías entre partes independientes, Estímulos fiscales.

II. Ejemplo numérico de ingresos contables y fiscales

III. Principales deducciones y requisitos
Devoluciones, descuentos o bonificaciones. Costo de lo vendido. Compras. Inversiones. Deducción adicional de inversiones. Adquisición de terrenos. Pérdida en venta de terrenos. Salarios, prestaciones que derivan de la relación laboral, prima de antigüedad, indemnizaciones e ingresos asimilables. Prestaciones de previsión social. Aportaciones de seguridad social. Contribuciones. Accesorios de las contribuciones. Actualización de contribuciones. Pagos a. Donativos. Pagos a residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional. Intereses. Ajuste anual por inflación deducible. Seguros y fianzas. Pérdidas por créditos incobrables. Consumos en bares. Consumos en restaurantes de la localidad. Viáticos y gastos de viaje. Combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres. Provisión para primas de antigüedad. Otras provisiones. Anticipos para gastos a proveedores nacionales. Costo estimado de anticipos. Estímulo fiscal por contratar a trabajadores discapacitados y a trabajadores que tengan 65 años o más de edad. Retenciones de ISR no efectuadas, absorbidas como gasto. Otras deducciones.

IV. Ejemplo numérico de deducciones contables y fiscales

V. Deducción de inversiones
Determinación de la deducción de inversiones. Definición de inversión. Porcientos máximos de deducción. Reglas para la deducción de inversiones. Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor. MOI en adquisición de inversiones a través de arrendamiento financiero. Deducción de inversiones adquiridas a través de arrendamiento financiero. Deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo. Reglas para la deducción inmediata de inversiones. Áreas metropolitanas; Ganancia en enajenación de terrenos. Ganancia en enajenación de inversiones. Deducción normal de inversiones para ISR y crédito fiscal para IETU en 2010. Deducción adicional de inversiones nuevas en IETU para 2008, 2009 y 2010 (Adquiridas en el último cuatrimestre de 2007) Registro específico de inversiones por las que se tomó deducción inmediata en el ISR. Determinación de la ganancia o pérdida por la enajenación de inversiones y terrenos para ISR, PTU, IETU y fines contables 2010.

VI. Ajuste anual por inflación en el ISR
Obligación y procedimiento para calcularlo. Concepto de crédito; Concepto de deuda. Sanción por no registrar deudas. Créditos para el ajuste anual por inflación. Deudas para el ajuste anual por inflación. Ajuste anual por inflación. Cálculo del promedio anual de créditos en el ISR. Cálculo del promedio anual de deudas en el ISR.

VII. Amortización de la pérdida fiscal
Determinación de la pérdida fiscal. Disminución y actualización de la pérdida. Ejemplo de actualización de la pérdida fiscal.

VIII. Créditos fiscales acreditables contra el IETU
Crédito fiscal por base negativa. Crédito fiscal por salarios, ingresos asimilables a salarios y aportaciones de seguridad social. Crédito fiscal por inversiones adquiridas entre 1998 y 2007. Crédito fiscal por inventarios. Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales. Crédito fiscal por enajenaciones a plazo. Acreditamiento del ISR.

IX. Resultado contable, ISR del ejercicio, renta gravable para PTU y IETU del ejercicio

Porque después de asistir, entre muchas otras interrogantes, sabrá contestar:

1. El ajuste anual por inflación

2. La renta gravable para PTU

3. Los ingresos acumulables para ISR y gravables para IETU

4. Las principales deducciones en ISR y en IETU y los requisitos procedentes en cada impuesto

5. La disminución de las pérdidas de ejercicios anteriores

6. El crédito fiscal por base negativa en IETU

7. Los créditos fiscales aplicables contra el IETU del ejercicio

8. El tratamiento del IDE recaudado acreditable contra el ISR del ejercicio

9. El tratamiento del “saldo a favor” de IETU del 2011 y del IMPAC recuperable pagado entre 1998 y 2007

10. La posibilidad de pagar IETU e ISR del ejercicio con saldos a favor de otras contribuciones

FECHA: Viernes 24 de Febrero del 2012 de 16:00 a 21:00 Horas y Sabado 25 de Febrero del 2012 de 9:00 a 14:00 Horas.

LUGAR: Plaza Tokal Centro de negocios.

Cuotas de CONTADO ya con IVA INCLUIDO:

General $ 2,904.00

Exparticipante: $2,680.00 (8% de descuento sobre la cuota General)

Suscriptores de: PAF $2,546.00* (12% de descuento sobre la cuota General)

Suscriptores de: PRACTICA FISCAL: $2,468.00* (15% de descuento sobre la cuota General)

CONTADORES AFILIADOS AL COLEGIO ó A LA ASOCIACION DE CONTADORES PUBLICOS DE CANCUN $2,323.00 ** (20% de descuento sobre la cuota general)

CONTADORES AFILIADOS AL COLEGIO ó A LA ASOCIACION DE CONTADORES PUBLICOS DE CHETUMAL, FPE. CARRILLO y COZUMEL $2,033.00 ** (30% de descuento sobre la cuota general)

Cuotas especiales para grupos de 3, 5, 7 ó más participantes.

*BENEFICIO DE 19avo. ANIVERSARIO (Amortización costo suscripción PAF) Precio solo para suscriptores que tienen el PAF con nosotros en suscripción anual de $2,200.00

* Si no es suscriptor de la revista PRACTICA FISCAL ó PAF todavía con nosotros, proceda a hacerlo entrando a la opción: REVISTAS ahí llene el formulario correspondiente y envié para validar su compra.

** BENEFICIO DE 20avo. ANIVERSARIO Contadores que previamente se identifiquen como contadores afiliados a un colegio o asociación de contadores, previamente se validara por primera vez si es verídico que el contador que se inscriba a alguno de nuestros eventos de capacitación, si está afiliado al colegio o asociación que indica, una vez teniendo la validación correspondiente se le aplicara la cuota especial que le corresponde, estas cuotas es en apoyo a los contadores certificados, con el fin de que les cueste un poco menos su capacitación, motivo por el cual CIFEQROO, S.C. se lo está ofreciendo SOLO por este año 2012 y por motivo de nuestro 21avo aniversario.

** En virtud que este es un apoyo que se está otorgando principalmente a los contadores certificados, es necesario que el contador que se inscriba solicite esta cuota especial, para que le sea aplicada.

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